Возврат налога на расчётный счёт

Что такое ЕНС и почему на нём может образоваться переплата?

ЕНС — это единый налоговый счёт, на котором отражаются все поступления от организации в бюджет. Он заменил разрозненные счета по каждому налогу и упростил контроль за платежами.

Переплата может появиться по разным причинам:

• компания перечислила налог с превышением;
• платёж поступил по ошибке (не туда, не в том объёме или повторно);
• налоговая провела перерасчёт по уточнённой декларации;
• долг был закрыт за счёт более раннего платежа, а новый остался «лишним».

Всё это формирует положительное сальдо на ЕНС — деньги, которые можно либо зачесть в счёт будущих платежей, либо вернуть на расчётный счёт компании.

Как проверить наличие переплаты на ЕНС?

Узнать текущее состояние ЕНС можно, используя:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В разделе «Единый налоговый счёт» отображается текущее сальдо — положительное значение означает наличие переплаты. Детализированную информацию о формировании сальдо и прошлых операциях можно получить, запросив справку о принадлежности сумм денежных средств или выписку операций по ЕНС.
• Сверку с ИФНС. Можно направить заявление о проведении сверки, чтобы получить официальное подтверждение суммы и причин переплаты. Сверка проводится в течение 5 рабочих дней.
• Бухгалтерский учёт. Если регулярно велась сверка налогов и платежей, переплата будет видна по остатку в соответствующих счётных регистрах — чаще всего по счёту 68.

Если на ЕНС действительно есть положительное сальдо и нет текущей задолженности, организация вправе подать заявление на возврат.

Как вернуть деньги с ЕНС на расчётный счёт

Если на едином налоговом счёте образовалась переплата, её можно либо зачесть в счёт будущих обязательств, либо вернуть на расчётный счёт. Для возврата налогов на расчётный счёт нужно подать заявление в ИФНС.

Шаг 1: Убедитесь, что нет текущей задолженности

Вернуть можно только ту сумму, которая не требуется для закрытия уже наступивших налоговых обязательств. Если по какому-либо налогу или взносу числится недоимка, возврат заблокируют.

Проверить это можно в Личном кабинете налогоплательщика: сумма к возврату указывается в разделе «Сведения о состоянии расчётов».

Шаг 2: Подготовьте заявление о возврате

Форма — Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@, доступна в электронном виде через:

• личный кабинет на сайте ФНС;
• телеинформационные каналы связи (через оператора ЭДО);
• на бумажном носителе — в редких случаях, лично или по почте.

В заявлении указывается:

• сумма возврата;
• источник переплаты (например, «ЕНС по налогу на прибыль»);
• банковские реквизиты организации;
• дата и подпись руководителя или представителя по доверенности.

Шаг 3: Отправьте заявление в ИФНС

Обычно используется электронный способ — через ЛК или оператора ЭДО. Это быстрее и позволяет отследить статус операции. Поручение о возврате денег налоговая направляет в Казначейство на следующий день после событий, перечисленных в пункте 3 статьи 79 НК РФ.

Шаг 4: Ожидайте перечисления на расчётный счёт

Средства должны быть перечислены на расчётный счёт плательщика в установленные законодательством сроки. Не позднее 10 рабочих дней с момента получения вашего заявления налоговым органом должно быть принято решение о возврате. В случае нарушения этого срока на сумму подлежащую возврату начисляются проценты за каждый календарный день просрочки

Сроки возврата ЕНС на расчётный счёт

После получения заявления налоговая рассматривает его и принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней. Если решение положительное, ФНС направляет поручение в Казначейство, которое осуществляет фактический возврат средств на ваш расчётный счёт в течение одного рабочего дня. Если сумма не возвращена в установленный 10-дневный срок с даты получения заявления, инспекция оплачивает пени за каждый день просрочки.

Задержка выплаты может возникнуть из-за технических сбоев в работе сервисов, ошибок при заполнении документов, проведении проверок и т.п.

Возможные причины отказа в возврате

Даже при наличии переплаты на ЕНС налоговая может отказать в возврате — и чаще всего причина кроется не в самом факте излишка, а в сопутствующих обстоятельствах. Вот что может помешать получить деньги обратно:

• Наличие недоимки по другим налогам. Если переплата есть по одному налогу, при наличии задолженности по другому возврат заблокируют — средства зачтут в счёт погашения долга.
• Ошибки в заявлении. Неверные реквизиты, пропущенные обязательные поля, неправильный КБК или указание неподходящего налогового периода — всё это приводит к формальному отказу или «зависанию» запроса.
• Недостоверность сведений в ЕНС. Бывает, что переплата отображается в системе, но по внутренней сверке налоговой данных недостаточно. В этом случае могут потребовать уточнения или сверку.
• Истёк срок возврата. Если с момента излишней уплаты прошло более трёх лет, вернуть деньги нельзя — даже если они числятся на счёте. Это считается пропуском срока по НК РФ.

В случае отказа налоговая направляет официальное уведомление с основанием. Его можно обжаловать — сначала в самой инспекции, затем в вышестоящем управлении или через суд.

Заключение

Если на едином налоговом счёте образовалась переплата, её можно вернуть — но только при соблюдении всех условий: отсутствие задолженности, корректное заявление и действующий срок. Процедура проходит полностью онлайн и занимает до 10 рабочих дней. Главное — внимательно заполнить форму и заранее проверить состояние расчётов.

С расчётным счётом в Локо вы можете оперативно отслеживать все налоговые движения и получать уведомления о переплатах. Подача документов — через интернет-банк, без лишней бюрократии.